作者：封哲覃
摘要：
臨退休，欠了幾年甚至十幾年的養(yǎng)老保險費達幾萬甚至幾十萬元，是補繳上合算還是不補繳合算?文章強調(diào)，補繳基本養(yǎng)老保險費是維護社保權(quán)益的必要救濟途徑，一是領(lǐng)取基本養(yǎng)老金必須繳費滿15年，二是領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的數(shù)額與繳費年限直接掛鉤，多繳多得。關(guān)于欠費原因，文章從社會保險經(jīng)辦、單位繳費能力、勞動關(guān)系和諧等方面進行了剖析。補繳欠費，包含利息和滯納金是保障社保基金安全的有效措施。本文采用案例法，就機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)兩個領(lǐng)域分別舉例，通過對比分析，比較補繳欠費前后基本養(yǎng)老待遇之間差異。基于以人為本原則，指出面對欠費是否補繳，要從自身經(jīng)濟條件、身體健康狀況、未來生活預(yù)期等方面綜合考慮，理性抉擇，依法辦理。
正文：
事業(yè)單位的郝女士和企業(yè)單位的李先生，臨退休面對欠了幾年或十幾年的養(yǎng)老保險費達二三十萬元，是補繳上合算還是不補繳合算?
一、補繳基本養(yǎng)老保險費是維護社保權(quán)益的必要救濟途徑
(一)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金必須繳費滿15年。從勞動和社會保障的視角來看，“退休”有兩層含義，一是達到法定退休年齡，退出勞動崗位;二是養(yǎng)老金由誰來支付。參加了社會養(yǎng)老保險而且繳費滿15年的，退休后由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)從社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金中，支付基本養(yǎng)老金。如果沒有參加社會養(yǎng)老保險，勞動保障行政部門核準(zhǔn)退休，但社會保險經(jīng)辦部門不予發(fā)放基本養(yǎng)老金。
如果繳費不滿15年，又可以分作兩種情況。一是將養(yǎng)老保險個人賬戶本息累計額，一次性返還給本人，同時終止養(yǎng)老保險關(guān)系，這在社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)中叫作基本養(yǎng)老保險個人賬戶一次性結(jié)算。另一種情況是可以延長退休年齡，繼續(xù)繳費，達到滿15年時，再按規(guī)定計算養(yǎng)老保險待遇，按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。
(二)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的數(shù)額與繳費年限直接掛鉤。關(guān)于退休待遇計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)養(yǎng)老保險可以依據(jù)《河北省統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施辦法》(冀政〔1998〕1號)，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險可以依據(jù)《河北省機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法》(冀人社發(fā)〔2016〕49號)。兩個文件都規(guī)定，退休人員基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。屬于“中人”的，在此基礎(chǔ)上再加上過渡性養(yǎng)老金。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(參保人員退休時全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均工資)÷2×繳費年限×1%，由此可見，繳費年限長短直接影響著基本養(yǎng)老金數(shù)額。
(三)補繳養(yǎng)老保險費成為維護職工社保權(quán)益的制度保障。補繳養(yǎng)老保險費有兩個目的：一是繳費不滿15年的，允許補足15年，獲得按月從社保機構(gòu)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的權(quán)利。二是增加繳費年限，讓自己的基本養(yǎng)老金數(shù)額盡可能的多一些。
在基本養(yǎng)老保險制度中(之所以叫基本養(yǎng)老保險，相對應(yīng)的還有補充養(yǎng)老保險、職業(yè)年金或企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險等)，繳費年限又分作實際繳費年限和視同繳費年限。在河北省，就企業(yè)養(yǎng)老保險來說：(1)固定工，1993年1月起實行個人繳費;(2)合同制職工，1986年開始個人繳費;(3)臨時工，1990年開始個人繳費。就機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險來說：(1)自收自支事業(yè)單位，1993年開始個人繳費;(2)差額撥款事業(yè)單位，1999年開始個人繳費;(3)機關(guān)和全額撥款事業(yè)單位，2014年10月開始個人繳費(以國務(wù)院頒布《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》(國發(fā)〔2015〕2號)為標(biāo)志)。實行個人繳費之前的有效工齡視同繳費年限，經(jīng)人社部門認定后，可以作為計發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。本文所謂補繳“欠費”，實則是各類職工在實行個人繳費后所欠繳的養(yǎng)老保險費。
二、種種因素導(dǎo)致欠費，這一現(xiàn)象嚴重影響著社保基金的安全與完整
(一)從是否核定繳費基數(shù)來看，欠費類型可以分作應(yīng)核未核和已核未繳。應(yīng)核未核，是指職工和用人單位存在勞動關(guān)系期間或者其中的部分時段，單位應(yīng)該向社保經(jīng)辦機構(gòu)每年度申報繳納養(yǎng)老保險費的基數(shù)，但是沒有申報造成沒有核定繳費基數(shù)，跨年度之后即形成應(yīng)核未核。核定繳費基數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)為本人上年度工資，但是不得高于全省上年度在崗職工平均工資的三倍，不得低于全省上年度在崗職工平均工資的60%。應(yīng)核未繳是指已經(jīng)核定了繳費基數(shù)，但是沒有實際到賬，跨年度之后即形成欠費。
(二)從用人單位的繳費能力來看，欠費類型可以分作無力繳納和能繳未繳兩種。無力繳納，是指單位經(jīng)濟效益不好，沒有繳費能力，或沒有能力全部繳納，跨年度之后，形成欠費。能繳未繳，是指用人單位經(jīng)濟效益好，有能力繳納養(yǎng)老保險費，有的是故意拖欠，有的是對單位內(nèi)部社保工作管理不善，沒有及時轉(zhuǎn)賬到賬，跨年度之后即形成欠費。
(三)從勞動關(guān)系是否和諧來看，欠費類型可以分作有糾紛欠費和無糾紛欠費。有糾紛欠費，是指職工和用人單位之間存在勞動關(guān)系或者薪酬分配方面的糾紛，不能正常開展繳費業(yè)務(wù)，跨年度之后即形成欠費。此種類型，往往通過職工和用人單位之間相互協(xié)商或者仲裁調(diào)解等方式進行解決。無糾紛欠費，是指職工和用人單位對繳費情況都已認可，但是因為漏核、漏繳或基數(shù)不實等原因，造成沒有完成正常繳費，跨年度后即形成欠費。此類情況，社保機構(gòu)允許通過補充核基(即補充核定繳費基數(shù))、補充繳費等方式予以解決。
三、補繳包含利息和滯納金是保障社保基金安全的有效措施
(一)機關(guān)事業(yè)單位，按照現(xiàn)基數(shù)、現(xiàn)比例補繳欠繳的養(yǎng)老保險費。郝女士是一家自收自支事業(yè)單位的職工，她1972年10月出生，1989年10月參加工作，2022年10月達到退休年齡。這時她面臨一個選擇，因為單位經(jīng)濟效益不好，從2014年10月1日起，欠繳養(yǎng)老保險費和職業(yè)年金。八年吶，欠費數(shù)額不會小啊，更何況，單位應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費和職業(yè)年金，這時候，自己需要一并先繳出來。聊可欣慰的是，單位認可這部分費用，屬于職工代替單位墊付，至于單位什么時候能歸還，目前還看不到日期。如果不補繳，只能按照老辦法計發(fā)養(yǎng)老金，而且對欠費時段兒，也要扣除繳費年限。為了自己的養(yǎng)老金水平不降低，咬咬牙，補了吧。那么，郝女士需要補繳多少錢呢?2022年10月，郝女士月繳費工資基數(shù)為7691元，養(yǎng)老保險繳費比例單位為20%，個人為8%;職業(yè)年金繳費比例單位為8%，個人為4%。據(jù)此測算，2014年10月至2022年10月累計97個月，需補繳養(yǎng)老保險費20.89萬元(其中單位部分14.92萬元，個人部分5.97萬元)，需補繳職業(yè)年金8.95萬元(其中單位部分5.97萬元，個人部分2.98萬元)，合計29.84萬元。
(二)參加企業(yè)養(yǎng)老保險人員補繳欠費，在按比例計算本金的基礎(chǔ)上再加利息和滯納金。李先生是一家國有企業(yè)的職工，他1963年5月出生，1983年10月參加工作，2023年5月達到退休年齡。因為這家單位經(jīng)濟效益不好，長時間處于欠費狀態(tài)，他的養(yǎng)老保險費繳至2005年12月，2023年1月至5月因為即將退休，他將這五個月的養(yǎng)老保險費補繳上了。辦退休時，他也像郝女士一樣面臨這樣一個選擇——2006年1月至2022年12月的養(yǎng)老保險費要不要補繳?這也是一筆不小的開支，對于一個家庭來說，不得不在支出和收益方面進行權(quán)衡。那么，如果他要是補繳，需要多少錢呢?據(jù)測算，需補繳共計25萬元，其中單位部分20.8萬元(其中包括滯納金10.9萬元)，個人部分4.2萬元(其中包括利息0.22萬元)。
(三)補繳欠費，加收滯納金和利息，是社會保險制度權(quán)責(zé)統(tǒng)一、公平公正的具體體現(xiàn)。在企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度中，個人賬戶養(yǎng)老金是基本養(yǎng)老金的一個重要組成部分。個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶累計儲存額÷本人退休年齡相對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)。從這里可以直觀的看出補繳養(yǎng)老保險費加收利息的意義。只對個人賬戶部分加收利息，并且由本人支付。因為，個人賬戶屬于個人資產(chǎn)，結(jié)余部分可以作為遺產(chǎn)進行繼承。加收滯納金的有兩個方面，一是對單位繳納部分;二是按照個體勞動者參保，養(yǎng)老保險繳費比例為20%，其中按照8%比例計入個人賬戶，其余12%部分劃入統(tǒng)籌基金，只對這12%部分加收滯納金。加收滯納金，一方面保障養(yǎng)老保險基金的正常積累和保值增值，另一方面促使用人單位和職工按時足額繳納養(yǎng)老保險費，依法履行社會保險繳費責(zé)任。
四、欠費補繳與否，直接影響著本人的基本養(yǎng)老金水平
像郝女士、李先生這樣，補繳養(yǎng)老保險費和職業(yè)年金需要二三十萬元。補繳究竟合算嗎?補繳與否和自己的養(yǎng)老金水平有什么直接的關(guān)系呢?我們逐一地來做一下比較。
先來說郝女士。2022年10月，郝女士退休時，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革已經(jīng)推進到開始實行新辦法計發(fā)養(yǎng)老金。郝女士退休時是技術(shù)工二級職稱，工資級別檔次32級，按照機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險新辦法計算，月應(yīng)發(fā)基本養(yǎng)老金5875.29元，月應(yīng)發(fā)職業(yè)年金415.24元，合計6290.53元。她如果不補繳這八年的欠費，按照老辦法計發(fā)能夠領(lǐng)取多少養(yǎng)老金呢?在機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險制度改革中，設(shè)定2014年9月為封定工資。郝女士當(dāng)時每月崗位工資690元，薪級24級，薪級工資432元，繳費年限22年11個月，計發(fā)比例80%，因此基本退休費為“崗位工資690元加上薪級工資432元之和為1122元”，再乘以80%，即897.6元。技術(shù)工二級對應(yīng)退休補貼2317元，國辦發(fā)〔2015〕3號文增加的退休費350元。這幾項之和為3564.6元，即是每月老辦法退休金數(shù)額。
補繳測算分析：郝女士補繳97個月的養(yǎng)老保險費和職業(yè)年金，共計29.84萬元。補繳后每月多領(lǐng)基本養(yǎng)老金5875.29-3564.6=2310.69元，多領(lǐng)職業(yè)年金415.24元，合計每月多領(lǐng)2725.93元。大約10年可以領(lǐng)回補繳金額。
再來說李先生。表1顯示了李先生補繳前后繳費年限、養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額變化情況，表2顯示了補繳前后養(yǎng)老金計發(fā)的過程和結(jié)果。
補繳測算分析：李先生補繳16年養(yǎng)老保險費25萬元，每月多領(lǐng)基本養(yǎng)老金1327.99元。照此測算，大約16年可以將所補繳的領(lǐng)回。
五、面對欠費，補繳與否，需要理性看待，依法辦理
(一)及時繳費，確保社保權(quán)益完整無損。按時足額繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險各項社會保險費，是用人單位應(yīng)盡的責(zé)任，是職工個人應(yīng)享受的權(quán)利。作為職工個人，一是端正認識，確保自身社保權(quán)益得到有效保障。要摒棄“扣錢繳社保，不如多拿錢”的思想，特別是在民營企業(yè)工作的人員，有的認為每月從工資中扣除大約10%，繳納養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險，不合算。認為養(yǎng)老是未來的事兒，不可預(yù)見，少拿工資卻是現(xiàn)實。有的甚至認為自己還年輕，等年紀(jì)大些再繳也不遲，反正夠15年繳費就行。有的還認為，在外省打工，早晚還得回原地養(yǎng)老，在這里繳費，指望不上，繳也是白繳。要明白，社會保險是全國范圍內(nèi)相互轉(zhuǎn)移，繳費都是以個人身份證號碼為依據(jù)，建立個人賬戶
責(zé)任編輯：胡睿琳
關(guān)注公眾號，隨時閱讀陜西工人報